「利益」と「現金」は何が違うのですか？ - FAQ

結論

利益は“成績表”で、現金は“財布”です。 利益は「この期間にどれだけ儲かったか」を表す数字で、損益計算書（P/L）に出てきます。一方、現金は「今、会社の手元にいくらあるか」で、貸借対照表（BS）に出てきます。両者は同じではなく、利益が出ても現金が増えない／利益が少なくても現金が増えることが普通に起きます。

初心者が混乱する最大の原因は、「利益が出た＝現金が増えるはず」と思ってしまうことです。利益は“発生主義”で計算されます。つまり、現金の出入りより先に「売上が立った」「費用が発生した」を基準に成績を付けます。そのため、現金が動くタイミングとズレが生まれます。

利益と現金がズレる理由は、大きく3つに整理できます。

売掛金・在庫などで現金が別の形に変わる 売上が増えると、すぐに現金が入るとは限らず「売掛金（まだ入金されていない売上）」が増えます。また、販売や生産のために「在庫」を積むと現金が在庫に変わります。P/L上は利益が出ていても、現金は売掛金や在庫として“固定”され、財布は増えません。
設備投資などで現金が先に出ていく 設備・改修・ソフトウェアなどの投資は、現金が先に出ていきます。しかし会計上は、支払った額がそのまま当期費用にならないことがあります（減価償却など）。その結果、「利益は出ているのに現金が減る」が起きます。
借入・返済・配当など、P/Lに出ないお金の出入りがある 借入で現金が増えても、それは利益ではありません。逆に、借入の返済や配当、自社株買いで現金が減っても、P/Lの費用にはなりません。P/Lは“商売の成績”を表すのに対し、これらは“資金の動き”です。

この違いを理解するためにスタークボードでは、BSを「お金の集め方（＋）／お金の使い道（－）」に分け、ブロック（I〜V）で整理します。すると、「現金が増えないのは売掛・在庫が重いから」「現金が増えたのは借入によるもの」「返済と配当で現金が外に出ている」など、現金の変化を理由付きで説明できるようになります。

まとめると、利益は会社の“成績”で、現金は会社の“手元資金”です。どちらも大事ですが、現金の理由を理解しないと、投資・借入・回収の判断が遅れます。そのズレを整理して意思決定に使える形にするのが、スタークボードの役割です。